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上海注册公司,应该如何选择纳税身份

2018-01-12 09:36:20   来源:中外合资公司注册   

  上海公司注册完成之后,公司在办理完营业执照后需在1个月内,一个月内必须要进行税种核定、报税,如果有开发票和盈利需要缴税,否则公司无法正常运行。那么,作为纳税人的你,该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?

  根据纳税人经营规模及会计核算健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税时,一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法,小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法,由于两者在增值税计税方法上存在差别,以便进行税收筹划,纳税人在设立、变更时,可以根据自身实际情况选择恰当的身份。

  在不考虑发票开具和出口退税的情况下,纳税人选择身份时,可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时,选择一般纳税人身份,反之则选择小规模纳税人身份。

  你知道小规模纳税人和一般纳税人的区别吗?

  一般纳税人:基本税率17%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。

  小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

  选择一般纳税人或小规模需注意以下几点:

  1、你的客户

  一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。

  2、你的供应商

  一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

  3、你的企业所得税

  不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

  4、现行优惠政策

  小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

  5、企业形象

  一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

  温馨提示

  在上海注册公司时,需根据自身实际情况合理选择纳税身份,这里要注意的是,除国家税务总局另有规定,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

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